부가가치세 신고방법 납부대상 과세기간 납부금액 계산

부가가치세 신고는 확정소득세와 달리 신고금액이 크지 않은 경우 홈택스 홈페이지에서 전산으로 쉽게 개별적으로 신고할 수 있습니다. 하지만 본인의 의도가 아니더라도 부가가치세를 잘못 신고했다면 본인의 잘못이 아니더라도 더 많은 세금을 내야 할 수도 있습니다.

부가가치세란 무엇인가?

부가가치세로 알려진 세금은 상품 판매 또는 서비스 제공으로 발생한 이익에 부과되며 사업자가 납부하는 부가가 체세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 최종 결정됩니다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

부가가치세는 상품 가격에 포함되어 있기 때문에 최종 소비자는 실제로 부가가체세를 지불할 책임이 있습니다. 그런 다음 기업은 해당 부가가치세를 세무 당국에 송금합니다. 따라서 부가가치세 과세대상 사업자는 재화를 판매하거나 용역을 제공할 때 거래 금액에서 일정 금액의 부가가치세를 공제하여 납부해야 합니다.

부가가치세 납부대상

부가가치세 납부대상은 상품을 판매하거나 기업에 서비스를 제공하는 모든 회사는 영리를 목적으로 하는지 여부에 관계없이 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. 그러나 회사가 가공되지 않은 식품과 같은 생필품 판매, 의료 및 교육 서비스 제공과 같이 법률에 명시된 법률에 따라 부가가치세 면제 활동에만 종사하는 경우 부가가치세를 등록하고 납부할 필요가 없습니다.

1. 부가가치세 - 일반과세자

부가가치세는 일반납세자에게 10%의 세율이 적용되더라도 물품구매 시 취득한 매입세금계산서의 세액을 전액 공제하여 세금계산서 발행이 가능합니다. 연매출액이 8,000만 원 이상일 것으로 예상되는 경우 또는 간이과세가 적용되지 않는 분야 또는 분야에서 사업을 하고자 하는 경우에는 일반납세자로 등록하여야 합니다.

2. 부가가치세 - 간이과제자

부가가치세 간이과세자의 경우 1.5~4%의 낮은 세율이 부과되지만 매입가(공급가격)의 0.5%만 감면받을 수 있다. 주로 소비자를 대상으로 하는 소규모 사업자로서 연매출액이 8,000만 원 이하로 예상되는 경우에는 간이과세자로 등록(유흥업소 및 부동산임대업은 4,800만 원)하는 것이 유리합니다.

부가가치세 - 과세기간 및 신고납부

부가가치세 과세기간은 6개월의 과세 기간 동안 신고 및 납부되며 각 세금 기간은 중간에 예정된 반환 시간을 포함하여 3개월로 더 나뉩니다.

1. 부가가치세 일반과세자 과세기간 및 신고납부

부가가치세 신고납부는 일반적인 범인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 1년에 2회 신고납부 해야합니다.
부가가치세 일반 개인사업자 및 소규모 법인사업자(최근 과세기간의 공급가액 총액이 1억 5,000만 원 미만인 자)는 부가가치세 신고의무는 없으나, 최근 납부세액의 50%를 부가가치세 신고납부하여야 합니다. 예비계산서(4월/10월)(예정)에 따른 과세기간(6개월) 다음 세금신고 시 선납세액에서 미리 신고한 세액을 공제합니다. 또한 예정고지 대상자라도 휴업이나 회사 성장 둔화 등으로 경영실적이 저하될 경우 예고를 하면 예정고지가 취소됩니다.

2. 부가가치세 간이과세자 과세기간 및 신고납부

부가가치세 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 과세기간 내에 신고납부 해야 합니다.

부가가치세 납부금액 계산하기

1. 부가가치세 일반과세자 납부금액 계산

2. 부가가치세 간이과세자 납부금액 계산